Entscheidungsreferenz: cc • Nr. 15-14.863 • 2016-05-25 • Entscheidung einsehen →
Stellen Sie sich vor: In Lourdes zerbricht eine Familie nach dem Tod der Eltern. Eines der Kinder, das einige Jahre zuvor mit einer Schenkung von SCI-Anteilen bedacht wurde, wird von seinen Geschwistern beschuldigt, dieses Vermögen bei der Teilung verheimlicht zu haben. Die Wut steigt, die Anwälte werden aktiv, und das Gericht muss entscheiden: Liegt eine Erbschaftsverheimlichung vor? Die Antwort, scheinbar technisch, ändert alles. Denn eine Schenkung „durch Vorausvermächtnis und außerhalb des Erbteils“ ist nicht ausgleichspflichtig. Daher stellt deren Verheimlichung keine Erbschaftsverheimlichung im Sinne von Artikel 778 des Code civil dar. Diese Entscheidung des Kassationshofs vom 25. Mai 2016 klärt einen entscheidenden Punkt für Tausende von Familien.
Sind Sie Eigentümer eines Grundstücks in Saint-Jean-de-Luz und haben Sie eine Schenkung von Ihren Eltern erhalten? Oder sind Sie Erbe und verdächtigen einen Bruder, ein Vermögen verheimlicht zu haben? Die Frage der Erbschaftsverheimlichung ist ein Damoklesschwert. Aber die Sanktion – den Verlust der Rechte an dem verheimlichten Vermögen – tritt nur ein, wenn die Schenkung ausgleichspflichtig oder kürzbar war. Diese Nuance zu verstehen, kann Ihr Erbe retten.
Was genau besagt diese Entscheidung und wie wenden Sie sie konkret auf Ihre Situation an? Analyse.
Der Sachverhalt: eine Geschichte, wie sie täglich vorkommt
Herr [M], Eigentümer in Lourdes, und seine Ehefrau hatten eine Familien-SCI, die SCI du Carandeau, gegründet. 1998 übertrugen sie ihrem Sohn [A] 8 Anteile dieser SCI zum Preis von 340.000 Francs sowie Anteile einer anderen SCI, der SCI Trapellan, für 16.000 Francs, also deren ursprünglichem Nennwert. Diese Schenkungen wurden „durch Vorausvermächtnis und außerhalb des Erbteils“ gewährt, d.h. der Sohn musste sie bei der Erbteilung nicht in die Erbmasse einbringen.
Nach dem Tod der Eltern entdecken die anderen Kinder die Existenz dieser Übertragungen und sind der Ansicht, dass ihr Bruder diese Vermögenswerte verheimlicht habe, um sie der Teilung zu entziehen. Sie verklagen ihn auf Erbschaftsverheimlichung. Das Tribunal de grande instance gibt ihnen recht: Der Sohn wird wegen Erbschaftsverheimlichung verurteilt, was bedeutet, dass er die Vermögenswerte in die Erbmasse einbringen und seine Rechte daran verlieren muss (Sanktion des Artikels 778 Absatz 2 des Code civil).
Der Sohn legt Berufung ein. Das Berufungsgericht bestätigt die Erbschaftsverheimlichung, aber der Kassationshof hebt dieses Urteil auf. Warum? Weil die Schenkungen durch Vorausvermächtnis und außerhalb des Erbteils erfolgt waren. Die Erbschaftsverheimlichung kann sich jedoch nur auf Vermögenswerte beziehen, die „ausgleichspflichtig“ (d.h. in die zu teilende Masse einzubringen) oder „kürzbar“ (die den verfügbaren Teil überschreiten, also den Teil, den der Erblasser frei verschenken konnte, ohne die Pflichtteilsberechtigten zu benachteiligen) sind. Das Berufungsgericht hatte nicht geprüft, ob die Schenkungen den verfügbaren Teil überschritten, eine Voraussetzung für ihre Kürzbarkeit. Mangels dieser Prüfung lag keine Erbschaftsverheimlichung vor.
Die Begründung des Gerichts – aufgeschlüsselt
Der Kassationshof stützt sich auf Artikel 778 des Code civil. Dieser Artikel sieht vor, dass der Erbe, der einen Nachlassgegenstand verheimlicht (vorsätzlich versteckt), seiner Rechte an diesem Gegenstand verlustig geht. Aber Achtung: Die Sanktion gilt nur, wenn der Gegenstand ausgleichspflichtig (d.h. in die zu teilende Masse einzubringen) oder kürzbar (wenn er den verfügbaren Teil überschreitet) war.
Im vorliegenden Fall waren die Schenkungen „durch Vorausvermächtnis und außerhalb des Erbteils“. Der Begriff „Vorausvermächtnis“ bedeutet, dass der Erbe den Gegenstand vor der Teilung erhält, ohne ihn ausgleichen zu müssen. „Außerhalb des Erbteils“ bedeutet, dass der Gegenstand nicht auf den Erbteil des Kindes angerechnet wird. Grundsätzlich sind diese Schenkungen nicht ausgleichspflichtig. Sie können jedoch kürzbar sein, wenn sie den Pflichtteil beeinträchtigen (den Mindestanteil, den das Gesetz den sogenannten „Pflichtteilsberechtigten“ vorbehält: Kinder, in bestimmten Fällen der Ehegatte).
Das Berufungsgericht hatte lediglich festgestellt, dass die Schenkungen außerhalb des Erbteils erfolgten, also nicht ausgleichspflichtig waren, aber es hatte nicht geprüft, ob sie kürzbar waren. Damit eine Erbschaftsverheimlichung vorliegt, muss die verheimlichte Schenkung entweder ausgleichspflichtig oder kürzbar sein. Der Kassationshof erinnert daher daran, dass die bloße Verheimlichung einer Schenkung außerhalb des Erbteils nicht ausreicht: Es muss zusätzlich festgestellt werden, dass sie den verfügbaren Teil überschreitet. Mit anderen Worten: Ein Erbe kann eine Schenkung verheimlichen, ohne die Sanktion der Erbschaftsverheimlichung zu riskieren, solange diese Schenkung innerhalb der gesetzlich zulässigen Grenzen bleibt.
Diese Entscheidung bestätigt die bisherige Rechtsprechung, präzisiert jedoch den Anwendungsbereich der Sanktion. Sie verhindert, dass Erben schwer bestraft werden, weil sie ein Vermögen verheimlicht haben, das ohnehin nicht in die teilbare Masse hätte fallen sollen.
Was das für Sie konkret ändert
Wenn Sie ein Erbe sind, das eine Schenkung von Ihren Eltern erhalten hat, müssen Sie wissen, dass die Verheimlichung dieser Schenkung Sie nur dann der Sanktion der Erbschaftsverheimlichung aussetzt, wenn sie ausgleichspflichtig oder kürzbar war. Konkret:
- Für den Beschenkten: Wenn die Schenkung durch Vorausvermächtnis und außerhalb des Erbteils erfolgt ist, müssen Sie sie nicht in der Erbschaft angeben, es sei denn, sie überschreitet den verfügbaren Teil. Zum Beispiel in Saint-Jean-de-Luz: Eine Schenkung von 100.000 € an ein Kind, während der verfügbare Teil 150.000 € beträgt, ist nicht kürzbar. Die Verheimlichung führt nicht zum Verlust des Vermögens. Überschreitet die Schenkung jedoch 200.000 €, ist sie in Höhe von 50.000 € kürzbar, und ihre Verheimlichung kann sanktioniert werden.
- Für die anderen Erben: Wenn Sie einen Miterben verdächtigen, eine Schenkung verheimlicht zu haben, müssen Sie nicht nur beweisen, dass sie verheimlicht wurde, sondern auch, dass sie ausgleichspflichtig oder kürzbar war. Ohne diesen Nachweis liegt keine Erbschaftsverheimlichung vor.
