案号：巴黎上诉法院，第五庭 – 第六分庭，2023年5月11日判决，第22/18.304号
1. 非居民不动产融资的法律框架
非居民（外国人、外派人员、欧盟或非欧盟国民）在法国购置不动产须遵守特定规则。法国银行通常要求：
- 至少占购买价格20%至30%的个人首付；
- 稳定收入证明（劳动合同、居住国纳税证明）；
- 在法国开设银行账户或与外国银行签订协议；
- 抵押担保或保证保险。
这些条件虽属合法，但可能掩盖《货币与金融法典》第L. 312-1条及《刑法典》第225-1条所禁止的歧视性做法（基于出身或国籍的歧视）。
2. 第22-18.304号判决：重大判例进展
在本案中，一名非欧盟国籍、境外税务居民的个人因未证明“在法国拥有税务居所”而被法国银行拒绝发放不动产贷款。巴黎上诉法院认定该拒绝构成歧视，因为税务居所条件并无客观正当理由（如违约风险）且不具比例性。
2.1. 被质疑的拒绝理由
银行援引《消费法典》第L. 313-1条（偿付能力评估义务）及《欧盟基本权利宪章》第4条（不歧视原则）。然而，法院认为，仅凭在法国无税务居所不足以证明风险增加，尤其是借款人已提供充分担保（40%首付、稳定收入、位于法国的优质房产）。
2.2. 间接歧视的定性
法院适用间接歧视概念（欧盟法院，C-83/14号案，CHEZ Razpredelenie Bulgaria）：一项看似中立的条件（税务居所）特别不利于非居民，且无客观正当理由。法院判决银行支付50,000欧元损害赔偿金。
3. 非居民遭拒后的可行救济途径
面对贷款拒绝，可采取多种途径：
- 向银行调解员申诉（《货币与金融法典》第L. 316-1条）；
- 向权利捍卫官申诉（歧视问题）；
- 提起歧视诉讼（《刑法典》第225-2条）及民事责任诉讼（《民法典》第1240条）。
第22-18.304号判决强化了保护：受害方的举证责任减轻（银行须证明其条件具有正当性）。
4. 税务与国际私法：需避免的陷阱
除融资外，非居民须预见：
- 不动产收入的征税（《通用税法》第164 B条及第244 bis A条）：预扣税或选择累进税率；
- 国际税收协定（避免双重征税）；
- 继承法（《通用税法》第750 ter条）：非居民可能享受减免额度减少。
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6. 结论
第22-18.304号判决是非居民的胜利。它提醒银行不得施加不成比例的条件。在法国购置不动产前，请咨询律师以确保融资安全并维护您的权利。
